杨浦区离婚财产律师谈离婚中的税务问题
大多数离婚涉及某种税收后果。尽管每种情况都不同，但在这种情况下，您和您即将成为前配偶的人可能会遇到一些常见问题。与知识渊博的离婚律师交谈可以帮助您了解离婚协议的税务影响。
此页面上的信息是指联邦税法。州税法可能有所不同。
申请状态
离婚影响您的税收的主要方式之一涉及您的申报身份。美国国税局为已婚夫妇提供联合报税的选项。但是，即使他们的离婚是在 12 月 31 日完成的，夫妻也不能在他们离婚最终确定的纳税年度共同申报。税务专家可能有助于评估协调夫妻最终离婚日期的潜在税收优势。共同申报的离婚夫妇将平分应缴税款或到期退税，因此离婚配偶应在申报前就责任和分工达成一致。
财产转让
根据IRC 第 1041 条，将财产“事件”（相关）转移到离婚被视为税收中性. 第 1041 条保护配偶免受将财产从一个人转移到另一个人时可能发生的税收后果。如果转移是离婚的偶然事件，前配偶也可以从这条规则中受益。如果财产转移发生在最终离婚日期后一年内，或者与婚姻终止有关，则财产转移属于离婚附带。与终止婚姻有关的其他转移通常是在夫妻最终离婚日期后六年内在书面协议或命令中考虑的转移。（在极少数情况下，六年规则可能有例外。）第 1041 条仅适用于配偶或前配偶之间的转移，不适用于第三方。
赡养费的应税地位
根据2018 年 12 月 31 日之后签署的离婚或分居协议支付的款项，赡养费或配偶赡养费（如子女抚养费）既不对接受者征税，也不对付款人进行扣除。大多数根据 2018 年 12 月 31 日之前签署的协议支付的赡养费可以为支付的前配偶扣除，并为接收的前配偶征税，但可能有例外。支付或接受赡养费但不确定其纳税义务的前配偶应咨询税务专家或律师，因为税法可能会发生变化。
索取子女和子女抚养费
与赡养费类似，支付子女抚养费的个人没有资格获得税收减免，而收到抚养费的个人无需将这笔款项作为收入申请。子女抚养费可以与赡养费一起支付，并被描述为“家庭抚养费”。这种安排在 2019 年之前更为常见，当时赡养税规则要求接受者将包括“家庭抚养费”在内的款项作为应税收入申报。家庭抚养费已经失宠，大多数法院倾向于将子女抚养费和配偶抚养费分开量化。
索赔家属
除非离婚协议修改了此默认规则，否则与孩子一起生活超过半年的父母将要求孩子为其纳税。
涉及孩子的离婚中的另一个主要税务问题是谁可以将孩子视为受抚养人，从而从相关的税收抵免和扣除中受益。默认规则是，无论孩子与谁住在一起超过半年，都可以向他们申报税款。但是，可以在离婚协议中修改此默认设置。遵守有关这些扣除的所有 IRS 规则至关重要。超过半年没有孩子监护权但根据离婚协议有权要求这些孩子作为受抚养人的父母需要每年向美国国税局提交一份特殊表格。
监护父母还应该了解他们可能获得的任何其他税收抵免，例如托儿税收抵免。离婚期间专门为税务咨询支付的法律费用也可以扣除。经验丰富的离婚律师或税务专家可以根据离婚夫妇的独特情况提供量身定制的建议。