个人买卖二手住房，上海房产律师告诉你分别需要缴纳哪些税？

　　房屋一直是我们离不开的话题，和我们的生活息息相关。围绕买卖房屋也是话题不断。尤其是房屋交易，涉及款项大，纳税基数大，导致税费高昂。这不，最近就有小伙伴儿咨询关于个人买卖二手房的相关涉税要点，和上海房产律师一起来看看！

　　一、增值税

　　【征收情况】

　　1、个人将购买能力不足2年的住房发展对外进行销售的，按照5％的征收率全额缴纳企业增值税；

　　2.个人销售其取得（自建）的房地产（不含其购买的住房），以销售金额为取得的全部价款和价外费用扣除该房地产的原购买价款或者取得该房地产时的定价后的余额，按照5%的税率计算应纳税额。

　　【免征情况】

　　1、个人将购买2年以上（含2年）的住房发展对外进行销售的，免征企业增值税。（上述国家政策可以适用于中国北京市、上海市、广州市和深圳市市场之外的地区。北上广深，再分：普通家庭住房免征；非普通居民住房差额征税）

　　2、个人出售自建自用住房，免征增值税。

　　3、个人分割家庭财产，无偿转让不动产时免征增值税。（家庭财产分割，包括以下几种情况：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与负有直接赡养或扶养义务的赡养人或扶养人；房屋产权所有人死亡的，其法定继承人、遗嘱人或者受遗赠人应当依法取得房屋产权。)

　　备注：

　　1、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加随增值税一并免征。

　　2、个人进行购买商品住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间可以作为其购买自己房屋的时间（两者发展时间信息不一致时，按照“孰先”的原则以及确定企业购买房屋的时间）。

　　(1）个人通过继承、遗嘱、离婚、赡养费或直系亲属馈赠而获得的房屋，购买时间须按照直系亲属作出继承、遗嘱、离婚、赡养关系及馈赠之前的购买时间决定。

　　(2）按照国家房改政策购买的公有住房，购房时间按照“孰先孰后”的原则确定，以购房合同生效时间、房款收据开具日期或房产证上注明的时间为准。

　　二、个人所得税

　　【征收情况】

　　1、个人转让的二手房收入应按照《财产转让收入》项目征收个人所得税。以下两种征税有所不同：

　　(1）通过房屋税收征管、登记等历史信息能够核实房屋原值的，严格按照转让房屋应纳税所得额的20%征收（注：在事实征收的计算方法下涉及其他允许扣除的费用的，相关费用也需真实并能提供合法凭证）；

　　（2）不能进行核实资产原值的，按收入可以全额（不含企业增值税）的1.5％计征。

　　2、个人通过拍卖市场（包括网上拍卖）取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，按照纳税人提供的合法、完整、准确的房屋原值凭证予以扣除；纳税人不能提供完整准确的房屋原值证明，不能正确计算房屋原值和应纳税额，有增值的，按转让所得总额的3%计算缴纳个人所得税。

　　3.根据《财政部、国家税务总局关于个人收入应税项目的公告》（财政部、国家税务总局2019年第74号公告），房产所有人将房产无偿赠与他人的，受赠人应当就该房产的赠与收入按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税、

　　【不征或免征情况】

　　1、转让个人用途5年以上，并且是家庭唯一的居室，所得免征个人所得税。

　　2、下列房屋产权无偿赠与和转让的案件，对当事人不征收个人所得税：

　　（1）离婚析产；

　　（2）房屋进行产权保护所有人将房屋建筑产权可以无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙一个子女、兄弟之间姐妹；

　　（3）房产所有人应将房屋产权无偿授予直接负有赡养或支持房产所有人义务的受抚养人或受抚养人；

　　 (4）房屋产权所有人死亡后依法取得的房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

　　三、契税

　　【征收情况】

　　1、对个人购买的唯一家庭住房，面积在90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积在90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

　　2、对个人进行购买一个家庭教育第二套改善性以及住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率企业征收土地契税；面积为90平方米以上的，减按2％的税率国家征收契税。

　　3、个人购买二手房，凡不符合减免税规定的，应按3%征收契税。

　　4、对于个人无偿赠与不动产的行为，应当对受赠人全额征收契税，但不包括法定继承人继承土地、房屋所有权的情形。

　　【不征情况】

　　在婚姻存续期间，原为夫妻一方所有的房屋或土地所有权，变为夫妻共同所有或者另一方所有，或者房屋或土地所有权原为夫妻双方所有，变为一方所有，或者房屋或土地所有权原为夫妻双方所有，双方同意变更共有份额的，免征契税。离婚时，共同财产重新分割或者归属一方的，不征收契税。

　　四、印花税

　　【征收情况】

　　1、个人信息买卖非住房的（如车位、店面、写字楼等），买卖交易双方按合同进行金额（或评估方法计税基础价值）的万分之五缴纳企业印花税。

　　2、房产进行继承、赠与应按产权风险转移数据缴纳印花税，计税基础依据由征收管理机关可以参照房屋买卖的市场经济价格核定，税率万分之五。

　　【免征情况】

　　对个人出售或购买房屋暂免征收印花税。

　　五、土地增值税

　　【征收情况】

　　个人转让写字楼、营业场所、停车位、非住宅二手工业建筑物，按转让所得全额（不包括增值税）征收5% 的增值税。

　　【免征情况】

　　1、对个人销售的住房（包括普通标准住房和非普通标准住房）暂免征收土地增值税。

　　2、以继承、赠与方式进行无偿转让我国房地产的行为不征收企业土地利用增值税。“赠与”是指如下发展情况：（一）房产所有人、土地资源使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担能力直接影响赡养义务人的。（二）房产所有人、土地使用权所有人可以通过我们中国作为境内非营利的社会主义团体、国家政府机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他经济社会生活福利、公益文化事业的。

　　以上就是小编为大家带来个人二手房交易税费的全部内容。二手房交易的税费是一个很重要的内容的，也是属于法律税收的内容的。如果你还有更多的法律问题，欢迎咨询上海房产律师，他们会为你做出专业的解答。